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增值税是什么?征收类型和征收范围是什么?计税方法是什么?
发布时间:2019-06-26 10:38 来源:绿洲注册公司
  增值税是企业发展中比较常见的一种税收,大部分企业都会涉及,对于那些从事出口的企业更需要注意增值税的缴纳问题。并且,增值税相关规定也在更新,需要我们加强关注,才能更好的处理增值税相关问题。接下来,厦门代理记账小编就为大家介绍一下这方面的相关情况。

增值税是什么?征收类型和征收范围是什么?计税方法是什么?
 
  增值税概念
 
  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
 
  在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
 
  增值税税收类型
 
  根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:
 
  生产型增值税
 
  生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税。
 
  收入型增值税
 
  收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税。
 
  消费型增值税
 
  消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税。

增值税是什么?征收类型和征收范围是什么?计税方法是什么?
 
  增值税征收范围
 
  一般范围
 
  增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。
 
  特殊项目
 
  货物期货(包括商品期货和贵金属期货);——货物期货交VAT,在实物交割环节纳税;
 
  银行销售金银的业务;
 
  典当业销售死当物品业务;
 
  寄售业销售委托人寄售物品的业务;
 
  集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
 
  特殊行为
 
  视同销售:以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物,均要征收增值税。
 
  将货物交由他人代销
 
  代他人销售货物
 
  将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)
 
  将自产或委托加工的货物用于非应税项目
 
  将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
 
  将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
 
  将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
 
  将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

增值税是什么?征收类型和征收范围是什么?计税方法是什么?
 
  增值税计税方法是什么?
 
  (一)纳税人的分类管理
 
  增值税纳税人分为两类:小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人;一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
 
  (二)增值税计税方法
 
  增值税的计税方法有两种:简易计税方法与一般计税方法,小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税,一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。
 
  1、简易计税法
 
  简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。
 
  应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
 
  简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:
 
  销售额=含税销售额÷(1+征收率)
 
  2、一般计税法
 
  一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
 
  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
 
  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
 
  其中,销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式:
 
  销项税额=销售额×税率
 
  一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:
 
  销售额=含税销售额÷(1+税率)
 
  进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
 
  以上就是厦门公司注册小编为您整理的增值税是什么的相关知识,这是一种价外税,是企业在生产流通中产生的流转税。企业在处理公司相关税务问题时一定要多加注意,如遇税务相关难题,欢迎亚虎国际娱乐平台进行咨询。
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