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印花税是一般交多少?小微企业的印花税怎么计算?印花税征税范围包括哪些?
发布时间:2019-06-29 15:35 来源:绿洲注册公司
  企业在正式注册成立后,就要开始进行记账报税,才能让企业合理合法的正常经营。对于企业来说,根据自己的经营情况,涉及到的相关税务也各不相同。印花税是一种比较常见的税种,大部分情况应该都有接触过。但是对于印花税具体的缴纳情况,不知道大家了解多少。接下来,厦门代理记账小编就为大家进行简单的介绍。

印花税是一般交多少?小微企业的印花税怎么计算?印花税征税范围包括哪些?
 
  印花税是一般交多少
 
  在很多时候,印花税是国家向企业征收的。那么一般一般纳税人印花税怎么计算吗?印花税是一般交多少呢?下面,为了帮助大家更好的了解相关法律知识,厦门代理记账小编整理了相关的内容,希望对您有所帮助。
 
  一、印花税
 
  印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
 
  二、印花税是一般交多少
 
  以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务,现在往往采取简化的征收手段。
 
  证券交易印花税,是印花税的一部分,根据书立证券交易合同的金额对卖方计征,税率为1‰。
 
  三、一般纳税人印花税怎么计算
 
  根据印花税应税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。
 
  应纳税额不足一角的,免纳印花税。应纳税额在一角以上的其税额尾数不满5分的不计,满5分的按一角计算缴纳。
 
  1、实行比例税率的凭证,应纳印花税额的计算公式为:
 
  应纳印花税=凭证所载应税金额×适用比例税率;
 
  2、实行定额税率的凭证,应纳印花税额的计算公式为:
 
  应纳印花税额=应税凭证件数×试用单位税额。
 
  综上所述,印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务,现在往往采取简化的征收手段。

印花税是一般交多少?小微企业的印花税怎么计算?印花税征税范围包括哪些?
 
  小微企业的印花税怎么计算
 
  印花税,就是对企业经营过程中产生的行为进行征收税费,它有许多分类,比如股票交易印花税和房地产买卖印花税等。那么,小微企业的印花税怎么计算?下面,厦门代理记账小编就整理了与小微企业的印花税有关的内容,跟着小编一起来看看吧,希望对你有帮助。
 
  一、小微企业的印花税怎么计算
 
  关于印花税,金融机构对小微企业的借款合同,免征印花税。其它没有免税优惠。根据新政策规定,符合条件的小微企业,可享受营业税、增值税、企业所得税和印花税的优惠政策。
 
  二、小微企业营业税和增值税优惠的内容
 
  1、对月销售额在3万元(含本数,按季纳税9万元)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额在3万元(含本数,按季纳税9万元)以下的营业税纳税人,免征营业税。政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。
 
  2、对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
 
  享受暂免征收增值税、营业税和印花税的纳税人,无需向主管税务机关申请备案或审批,可直接在申报表或电子税务局相关申报模块中自行填报即可享受减免
 
  小微企业的印花税怎么计算?对于小微企业,除了借款合同,其余都需要征收印花税;对于月销售额在3万元以下的,也免收印花税。但是仍旧需要直接在申报表或电子税务局相关申报模块申报。

印花税是一般交多少?小微企业的印花税怎么计算?印花税征税范围包括哪些?
 
  印花税征税范围包括哪些
 
  印花税暂行条例规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。下面就和华律网小编一起来看看吧,希望对您有所帮助。
 
  印花税暂行条例实施细则第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。条例和细则均规定了印花税采取列举式征税,非条例、细则列举范围内的凭证和经财政部确定征税的其他凭证外一律不得征税。
 
  例如,税目税率表对“权利、许可证照”税目的征税范围规定,权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。企业取得的税务登记证、卫生许可证、采矿证等不在此税目的列举范围,则不需要贴花纳税;再如,借款合同税目税率表规定,借款合同为银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,非银行及其他金融组织之间的借款(比如,甲工业企业向乙商贸企业的借款)合同不在税目税率表规定之列也不需贴花纳税。
 
  “或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证”的规定是否扩大了列举范围
 
  印花税暂行条例规定,购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证。
 
  印花税暂行条例实施细则第四条规定,具有合同性质的凭证,是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。“或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证”是否扩大了条例二条对合同凭证征税的列举范围?亦或只要具有“合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证”,即使不在条例二条列举合同的范围内的凭证也要征收印花税?
 
  从细则第四条对“具有合同性质的凭证”定义中我们不难看出,这里只是对印花税列举的合同形式的规范。按现行合同法规定,合同包括书面形式、口头形式和其他形式。这里的其他形式主要是指所谓的“默示合同”,即未使用语言明确表示合同成立,而是根据当事人的行为来推定合同成立。例如,铁路货运凭证(俗称铁路大票),即使没有与相关方签订合同,但铁路大票就是印花税法中规定的“具有合同性质”的货物运输凭证,属税目中列举的货物运输合同(铁路运输)业务范畴,为单据作合同使用,应按合同予以贴花纳税。再如,“产品售后保修单”虽然属具有合同性质的凭证,但不在条例列举之内,不应贴花缴税。因此,“具有合同性质的凭证”并没有扩大合同税目的列举范围,只是对列举的各种合同中,除书面合同以外的其他合同形式如何纳税的规范。
 
  不须政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据不征税
 
  印花税暂行条例实施细则第五条规定,条例二条所说的产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知(国税发〔1997〕155号)规定,“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。动产是指能够移动而不损害其经济用途和经济价值的物品,一般指金钱、器物等,与不动产相对应。那么,货币资金属于动产范畴,发生的权属转移是否缴纳印花税?
 
  例如,甲公司以货币资金和不动产土地、房屋计1500万元对乙公司进行股权投资,其中,货币资金500万元,土地、房屋1000万元。根据相关法律、法规的规定,以货币资金对外股权投资仅需办理投资入股的工商注册登记,但此登记不是货币资金所有权转移的注册登记,因为,货币资金的权属不需政府管理机关办理所有权登记注册手续,因此,货币资金500万元不需要缴纳印花税。而土地、房屋除同样要办理工商登记外,还要经政府管理机关办理产权转移的登记注册手续,所以,甲公司应就土地、房屋所有权转移所立书据贴花缴税。
 
  小税种大罚款
 
  印花税暂行条例第十三条规定,纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴印花税票外,可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;未将印花税票粘贴在应纳税凭证上,并未在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销,税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款;已贴用的印花税票纳税人重用贴花的,税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。上列行为由税务机关根据情节轻重,予以处罚。
 
  综上所述,印花税属虽小,在企业的应纳税额中所占比重不大,但它是小税种大罚款,所带来的纳税风险及杀伤力是非常大的,企业不能因税小而不为,小觑了印花税。
 
  以上就是对于印花税相关情况的简单介绍,希望能帮助大家更好的进行了解和学习,企业在经营过程中一定要进行记账报税,如果没有记账报税,对企业来说后果是非常严重的,如下代理记账相关服务,欢迎亚虎国际娱乐平台。
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